مالیات شرکت ها در ایران چند درصد است؟
مقدمه‌ای بر مالیات شرکت‌ها
اگر صاحب یک شرکت هستید، احتمالاً این سؤال برایتان پیش آمده که مالیات شرکت ها چند درصد است و دقیقاً باید چه مبلغی را به اداره مالیات پرداخت کنید؟ چه شرکت شما از نوع سهامی خاص باشد، چه با مسئولیت محدود، تعاونی یا تولیدی، دانستن جزئیات نرخ مالیات برای برنامه‌ریزی مالی و جلوگیری از جریمه‌های احتمالی ضروری است.
مالیات شرکت ها یکی از منابع اصلی تأمین بودجه دولت محسوب میشود و در عین حال یکی از دغدغه‌های مهم صاحبان کسب‌وکار است. در این مقاله، با استناد به منابع معتبر، درصد مالیات شرکت‌ها در ایران را بررسی می‌کنیم و نکات کلیدی مربوط به آن را توضیح خواهیم داد.
مالیات شرکت ها چند درصد است؟ بررسی نرخ پایه، معافیت‌ها و تخفیف‌ها
نرخ پایه مالیات شرکت‌ها در ایران
طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، نرخ پایه مالیات شرکت ها در ایران معادل ۲۵ درصد از سود خالص آنها است. به بیان ساده، پس از کسر هزینه‌های مجاز، مالیات شرکت ها بر اساس سود نهایی محاسبه میشود. این نرخ شامل تمامی مؤدیان حقوقی از جمله شرکت‌های سهامی خاص، مسئولیت محدود و سایر شرکت‌ها می‌باشد.
نکته: نرخ ۲۵٪ به عنوان نرخ عمومی شناخته میشود و ممکن است برای برخی شرکت‌ها بسته به شرایط خاص، کاهش یابد.
معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی شرکت‌ها
در پاسخ به این سوال که مالیات شرکت‌ها چند درصد است؟ باید در نظر داشت که در کنار نرخ پایه، معافیت‌ها و تخفیف‌هایی نیز در قوانین مالیاتی ایران پیش‌بینی شده است:
شرکت‌های تعاونی:
بر اساس تبصره ۶ ماده ۱۰۵، نرخ مالیات شرکت‌های تعاونی می‌تواند به ۱۸.۷۵٪ کاهش یابد. این امتیاز ویژه به منظور حمایت از فعالیت‌های اقتصادی مبتنی بر تعاون در نظر گرفته شده است.شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس:
شرکتهایی که در بازار بورس یا فرابورس فعال هستند و شرایط لازم را حفظ می‌کنند، از ۱۰ درصد تخفیف مالیاتی برخوردار می‌شوند. در نتیجه، نرخ مالیات آنها به ۲۲.۵٪ کاهش پیدا می‌کند. این سیاست برای تشویق شفافیت و فعالیت در بازار سرمایه تدوین شده است.مشاغل معاف از مالیات:
برخی حوزه‌های خاص نظیر کشاورزی، صنایع تولیدی، شرکت‌های دانش‌بنیان، و گردشگری ورودی (خارجی) در شرایط خاص و بر اساس مصوبات هیئت دولت، می‌توانند مشمول نرخ صفر مالیاتی شوند. البته لازم است این فعالیت‌ها طبق ضوابط و طی مراحل قانونی به تأیید سازمان امور مالیاتی برسند.
مالیات شرکت‌ها چند درصد است؟ (ادامه مقاله)
مالیات شرکت‌های تولیدی در سال ۱۴۰۲
در راستای حمایت از بخش تولید کشور، نرخ مالیات برای برخی شرکت‌های تولیدی در سال‌های اخیر کاهش یافته است. طبق آخرین اطلاعات قانونی، در سال ۱۴۰۲، برخی از شرکت‌های تولیدی مشمول نرخ ترجیحی ۱۸ درصد شده‌اند.
این کاهش نرخ نسبت به نرخ پایه ۲۵ درصد، به منظور تشویق سرمایه‌گذاری و تولید داخلی اعمال شده است. البته بهره‌مندی از این نرخ نیازمند شرایط خاصی مانند ثبت شرکت در مناطق کمتر توسعه‌یافته یا فعالیت در حوزه‌های صنعتی مشخص می‌باشد.
نکته: در گذشته، نرخ مالیاتی تولیدکنندگان حتی به ۲۰ درصد نیز کاهش یافته بود، اما قوانین جدید آن را شفاف‌تر و هدفمندتر کرده‌اند.
مالیات شرکت‌های خارجی و نمایندگی‌ها
یکی از سوالات متداول در حوزه مالیات این است که آیا شرکت‌های خارجی فعال در ایران نیز باید مالیات بپردازند؟ پاسخ مثبت است.
بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، نمایندگی‌ها، شعب و شرکت‌های خارجی که در ایران فعالیت می‌کنند، مشمول همان نرخ ۲۵ درصدی مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی هستند.
اما برخی قراردادهای خاص مانند خدمات مشاوره‌ای، پروژه‌های عمرانی یا پیمانکاری بین‌المللی، ممکن است مشمول نرخ‌های مقطوع یا کسر مالیات خاص بر اساس توافقات یا نوع فعالیت باشند.
نحوه محاسبه مالیات شرکت‌ها
برای پاسخ دقیق به سوال “مالیات شرکت ها چند درصد است”، باید نحوه محاسبه آن را هم بدانید. در صورت نیاز با کارشناسان موسسه حسابرسی تراز مشهود تماس بگیرید.
روند کلی محاسبه مالیات شرکت ها به شرح زیر است:
محاسبه سود خالص سال مالی:
ابتدا باید درآمدها و هزینه‌های مجاز شرکت محاسبه شوند تا سود خالص به‌دست آید.اعمال نرخ پایه یا ترجیحی:
بر سود خالص، نرخ ۲۵٪ (یا نرخ‌های ترجیحی مثل ۱۸٪ یا ۲۲.۵٪) اعمال میشود.کسر معافیت‌ها یا تخفیف‌ها:
در صورتی که شرکت مشمول معافیت یا مشوق مالیاتی باشد، تخفیف مربوطه لحاظ می‌گردد.تعیین مالیات قطعی:
عدد نهایی پس از بررسی و تأیید اظهارنامه توسط سازمان امور مالیاتی، به عنوان مالیات عملکرد قطعی اعلام میشود.
جمع‌بندی نهایی: مالیات شرکت‌ها چند درصد است؟
| نوع شرکت یا فعالیت | نرخ مالیات سال ۱۴۰۲ |
|---|---|
| شرکت‌های معمولی (نرخ پایه) | ۲۵٪ |
| شرکت‌های تعاونی | ۱۸.۷۵٪ |
| شرکت‌های بورسی | ۲۲.۵٪ |
| شرکت‌های تولیدی خاص | ۱۸٪ |
| فعالیت‌های خاص (کشاورزی، دانش‌بنیان، گردشگری ورودی) | نرخ صفر موقت |
این ساختار چندلایه در قوانین مالیاتی ایران، به گونه‌ای طراحی شده تا ضمن تأمین درآمد دولت، مشوقی برای توسعه فعالیت‌های اقتصادی، تولید داخلی و سرمایه‌گذاری بلندمدت باشد.
بله، اما شرکت‌های تعاونی (۱۸.۷۵٪)، بورسی (۲۲.۵٪) و برخی مشاغل خاص از تخفیف یا معافیت فعالی برخوردارند.
- وزارتخانهها و مؤسسات دولتی
- دستگاههایی که بودجه آنها به وسیله دولت تأمین میشود
- شهرداریها
- بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی دارای مجوز فعالیت از طرف حضرت امام خمینی (ره) و مقام معظم رهبری
آنها ممکن است تا ۵ سال از مالیات صفر بهره ببرند، مشروط بر دارا بودن پروانه و شرایط قانونی