حسابرسی رعایت چیست ؟

حسابرسی رعایت به بررسی انطباق فرایندها و تراکنش‌های یک واحد اقتصادی با مقررات داخلی یا خارجی می‌پردازد. این مقررات می‌توانند دستورالعمل‌ها و سیاست‌های داخلی، قوانین و مقررات خارجی، یا استانداردهای بین‌المللی مانند ISO 9000 و ISO 14001 باشند. حسابرس در این نوع حسابرسی بررسی می‌کند که آیا فرآیندها مطابق با استانداردهای انتخاب‌شده اجرا شده‌اند یا خیر.

در صورت شناسایی نقض مقررات، حسابرس علت‌های آن را بررسی کرده و راهکارهای اصلاحی را برای جلوگیری از مشکلات مشابه در آینده ارائه می‌دهد. نسبت عدم رعایت به رعایت نیز برای تخمین درصد کلی انطباق یا عدم انطباق مورد استفاده قرار می‌گیرد. در نهایت، حسابرس نتایج، دلایل عدم رعایت، و توصیه‌های اصلاحی را گزارش می‌کند تا ریسک‌های مرتبط کاهش یابند و انطباق با مقررات بهبود یابد.

اهداف حسابرسی رعایت چیست

اهداف حسابرسی رعایت

خدمات حسابرسی رعایت با هدف اصلی ارزیابی انطباق فرآیندها، اسناد، و مدارک مالی سازمان‌ها با قوانین و مقررات انجام می‌شود. این خدمات، چه توسط حسابرسان مستقل و چه توسط حسابرسان داخلی شرکت‌های خصوصی و دولتی ارائه شوند، هدفی مشترک دارند: اطمینان از تطابق فعالیت‌های سازمان با استانداردهای تعیین‌شده و شناسایی هرگونه انحراف از این استانداردها.

در این نوع حسابرسی، حسابرس به بررسی دقیق رعایت یا عدم رعایت قوانین و مقررات در فرآیندهای مختلف سازمان می‌پردازد. یکی از ابزارهای کلیدی در این ارزیابی، محاسبه نسبت عدم رعایت به رعایت استانداردها است، که به سازمان‌ها کمک می‌کند تا سطح انطباق خود را با الزامات قانونی و استانداردهای داخلی و خارجی بسنجند.

شناسایی درصد عدم رعایت توسط حسابرس به سازمان‌ها این امکان را می‌دهد که به درک بهتری از میزان خطرات احتمالی ناشی از ادامه فعالیت‌های ناهماهنگ دست یابند و اقدامات اصلاحی لازم را برای کاهش این خطرات انجام دهند. این شیوه حسابرسی، که ریشه در دوران انقلاب صنعتی اروپا دارد، نقش مهمی در هدایت شرکت‌ها به سوی بهبود مستمر و انطباق با مقررات ایفا کرده است، و به عنوان ابزاری مؤثر برای اطمینان از پیشرفت در مسیر صحیح استفاده می‌شود.

حسابرسی به اشکال مختلفی انجام می‌شود که هر یک نقش خاصی در ارزیابی و بهبود عملکرد مالی سازمان‌ها دارند. اگر می‌خواهید با انواع مختلف حسابرسی و کاربردهای هر یک بیشتر آشنا شوید، به مقاله انواع حسابرسی مراجعه کنید.

نقش و اهمیت حسابرسی رعایت در سازمان‌ها

ارزیابی انطباق با قوانین و مقررات محلی
یکی از وظایف اصلی حسابرسی رعایت، اطمینان از تطابق فعالیت‌های سازمان با قوانین و مقررات محلی است. سازمان‌ها باید با اتخاذ روش‌ها و فرآیندهای مناسب یا بهره‌گیری از مشاوران حقوقی، اطمینان حاصل کنند که تمامی اقدامات آنها مطابق با الزامات قانونی است. رعایت این مقررات نه تنها از وقوع جرایم احتمالی جلوگیری می‌کند، بلکه مسیر صحیح و قانونی فعالیت‌ها را تضمین می‌کند. حسابرسی داخلی نیز به عنوان بخشی از این فرآیند، باید ارزیابی دقیقی از رویه‌های داخلی، فرآیندها، و اسناد مالی سازمان داشته باشد تا میزان انطباق با قوانین مشخص شود.

بررسی تطابق با مقررات و چارچوب‌های کسب‌وکار
حسابرس رعایت علاوه بر بررسی انطباق با قوانین محلی، باید اطمینان حاصل کند که سازمان مطابق با مقررات و چارچوب‌های خاص حوزه کسب‌وکار خود عمل می‌کند. این شامل ارزیابی اجرای صحیح الزامات و شناسایی هرگونه عدم رعایت است. در صورت مشاهده تخلفات، حسابرس باید توصیه‌های لازم را به بخش‌های مربوطه و مدیران ارشد ارائه داده و یافته‌های خود را به کمیته حسابرسی و هیئت مدیره گزارش کند تا اقدامات اصلاحی لازم اتخاذ شود.

ارزیابی سیاست‌ها، رویه‌ها و فرآیندهای داخلی
سیاست‌ها و رویه‌های داخلی سازمان‌ها نقش کلیدی در موفقیت و پایداری آنها ایفا می‌کنند. حسابرس رعایت باید بررسی دقیقی از این سیاست‌ها و فرآیندها داشته باشد تا اطمینان حاصل کند که تمامی رویه‌ها به درستی اجرا می‌شوند. عدم رعایت این سیاست‌ها می‌تواند منجر به اتلاف منابع و کاهش بهره‌وری سازمان شود. این نوع حسابرسی می‌تواند توسط حسابرسان انطباق یا حسابرسان داخلی انجام شود. در شرکت‌های بزرگ، بخش‌های انطباق مستقلی وجود دارند که وظایف آنها با بخش‌های حسابرسی داخلی متمایز است و هر یک نقش مهمی در تضمین انطباق و بهبود عملکرد سازمان دارند.

ویژگی های حسابرس رعایت

حسابرس رعایت باید دارای ویژگی‌های خاصی باشد تا بتواند به‌طور مؤثر انطباق سازمان‌ها با مقررات و استانداردها را ارزیابی کند. برخی از ویژگی‌های کلیدی حسابرس رعایت عبارتند از:

  1. تسلط بر قوانین و مقررات: حسابرس باید دانش عمیقی از قوانین، مقررات و استانداردهای مرتبط با صنعت یا حوزه فعالیت سازمان داشته باشد تا بتواند به‌درستی موارد انطباق یا عدم انطباق را تشخیص دهد.

  2. دقت و جزئی‌نگری: حسابرس باید با دقت به بررسی جزئیات بپردازد و از صحت و کامل بودن اطلاعات اطمینان حاصل کند، زیرا حتی یک خطای کوچک می‌تواند به مشکلات بزرگ‌تری منجر شود.

  3. مهارت‌های ارتباطی: حسابرس باید بتواند به‌صورت مؤثر با تمامی سطوح سازمان از جمله مدیران ارشد، کارکنان و بخش‌های مختلف ارتباط برقرار کرده و نتایج ارزیابی‌ها و توصیه‌های خود را به‌صورت شفاف و قابل فهم ارائه دهد.

  4. مهارت‌های مدیریت زمان: توانایی برنامه‌ریزی و مدیریت زمان برای انجام حسابرسی‌ها در مهلت‌های تعیین شده و ارائه گزارش‌های دقیق و به‌موقع از اهمیت بالایی برخوردار است.

  5. آشنایی با فناوری و ابزارهای حسابرسی: آشنایی با نرم‌افزارها و ابزارهای مدرن حسابرسی، به ویژه در حوزه تحلیل داده‌ها و مدیریت اسناد، می‌تواند به بهبود کارایی و دقت فرآیند حسابرسی کمک کند.

  6. قابلیت حل مسئله: حسابرس باید توانایی شناسایی مشکلات و ارائه راه‌حل‌های کاربردی و مؤثر برای بهبود فرآیندها و کاهش ریسک‌های مرتبط با عدم رعایت مقررات را داشته باشد.

این ویژگی‌ها به حسابرس رعایت کمک می‌کنند تا نقش حیاتی خود را در تضمین انطباق سازمان‌ها با الزامات قانونی و بهبود فرآیندهای داخلی به‌خوبی ایفا کند.

تفاوت حسابرسی رعایت با حسابرسی داخلی چیست؟

تفاوت حسابرسی رعایت با حسابرسی داخلی چیست؟

حسابرسی داخلی نوعی حسابرسی است که توسط حسابرسان و کارکنان خود شرکت انجام می‌شود. هدف اصلی این حسابرسی، ارزیابی ریسک‌ها و سنجش انطباق اسناد و صورت‌های مالی با دستورالعمل‌های داخلی سازمان است. همچنین، بررسی امنیت فعالیت‌های مالی و نظارت بر پیروی شرکت از رویه‌های داخلی، بخشی از وظایف حسابرسی داخلی است. این فرآیند معمولاً در طول سال مالی و به‌طور مستمر انجام می‌شود، و گزارش‌های حاصل از آن به هیئت مدیره کمک می‌کند تا بخش‌هایی از سازمان که نیاز به بهبود دارند را شناسایی و مدیریت کنند. حسابرسی داخلی به ارزیابی ریسک‌های استراتژیک و بازدهی احتمالی شرکت پرداخته و نقاط ضعف و قوت در فرآیندهای داخلی را مشخص می‌کند.

حسابرسی خارجی در مقابل، یک حسابرسی رسمی است که توسط حسابرسان مستقل و خارج از سازمان انجام می‌شود. این حسابرسی معمولاً براساس معیارهای خاص و مقررات قانونی انجام می‌گیرد و هدف آن ارزیابی انطباق سازمان با قوانین و مقررات خارجی است. گزارش حسابرس خارجی می‌تواند برای ارزیابی جرائم احتمالی ناشی از عدم رعایت قانون یا به‌منظور اثبات رعایت مقررات توسط سازمان به‌کار گرفته شود. در برخی موارد، حسابرس خارجی ممکن است از نتایج حسابرسی داخلی برای بررسی دقیق‌تر انطباق و تلاش‌های مدیریت ریسک استفاده کند.

مؤسسه حسابرسی تراز مشهود یکی از نهادهای حرفه‌ای در حوزه حسابرسی است که به ارزیابی و تحلیل صورت‌های مالی و سیستم‌های حسابداری سازمان‌ها و شرکت‌ها می‌پردازد. این مؤسسه خدماتی متنوع از جمله حسابرسی مستقل، بررسی تطابق با استانداردهای حسابداری، ارزیابی فرآیندهای داخلی، و مشاوره مالی و حسابداری ارائه می‌کند. حسابرسان مستقل در تراز مشهود وظیفه شناسایی و گزارش‌دهی خطاها، تقلب‌ها، و مشکلات احتمالی در گزارش‌های مالی را بر عهده دارند و نتایج بررسی‌های خود را به مدیریت سازمان و نهادهای نظارتی ارائه می‌دهند.

به این مقاله امتیاز دهید