گزارش طرح توجیهی افزایش سرمایه
ارزیابی سهام و سهم الشرکه
خدمات مشاوره مدیریت
خدمات حسابداری
خدمات حسابرسی و اطمینان بخشی
استاندارد های حسابرسی بانکها
حسابرسی داخلی در بانکها به عنوان یکی از ابزارهای کلیدی کنترل و ارزیابی صحت عملکرد‌ها از زوایای مختلف شناخته می‌شود. تعیین خط‌مشی‌های حسابرسی داخلی به منظور ارائه تصویری دقیق و واقعی از عملکرد بانک، بر عهده هیئت مدیره است. این مقاله به بررسی استانداردها و الزامات حسابرسی داخلی می‌پردازد که هدف آن تسهیل فرآیند تصمیم‌گیری هیئت مدیره است. نتایج نشان می‌دهد که مؤلفه‌هایی همچون استقلال، تجربه، مهارت حرفه‌ای، گستره کار، اجرا و مدیریت فرآیند حسابرسی داخلی اهمیت بیشتری نسبت به دیگر الزامات دارند.
در دنیای امروز، تغییرات سریع، رقابت شدید، ریسک‌های متنوع، و رویدادهای غیرمنتظره از ویژگی‌های محیط‌های کسب و کار محسوب می‌شوند. سازمان‌ها و بنگاه‌های اقتصادی در مسیر دستیابی به اهداف خود با چالش‌های متعددی مواجه‌اند. بنابراین، مدیریت این سازمان‌ها همواره به دنبال راهکارهایی برای تضمین تحقق اهدافشان است.
یکی از کارآمدترین این راهکارها، طراحی و استقرار سیستم‌های کنترل داخلی موثر و بهره‌گیری از فرآیند حسابرسی داخلی برای پایش و ارزیابی مستمر عملکرد سازمان است.
حسابرسی داخلی بانکها چیست ؟
حسابرسی داخلی در بانکها فرآیندی است که به منظور ارزیابی و بهبود اثربخشی کنترل‌های داخلی، مدیریت ریسک، و فرآیندهای حاکمیت سازمانی انجام می‌شود. این نوع حسابرسی توسط واحد یا تیمی مستقل در داخل بانک انجام می‌گیرد و هدف آن اطمینان از صحت و دقت عملیات بانکی، پایبندی به قوانین و مقررات، و حفظ سلامت مالی بانک است.
حسابرسی داخلی در بانکها نقش حیاتی در شناسایی نقاط ضعف در سیستم‌ها و فرآیندهای بانکی دارد و کمک می‌کند تا خطرات احتمالی کاهش یابند. این فرآیند به هیئت مدیره و مدیریت بانک اطمینان می‌دهد که فعالیت‌های بانک به صورت کارآمد و مطابق با استانداردهای حرفه‌ای و قانونی انجام می‌شون
الزامات و استانداردهای حسابرسی داخلی بانکها
انجمن حسابرسان داخلی استانداردهایی را تعیین کرده است که سازمان‌ها می‌توانند با استفاده از آن‌ها وضعیت کنونی خود را با وضعیت مطلوب مقایسه و ارزیابی کنند. از جمله این استانداردها می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:
استقلال و بی‌طرفی: واحد حسابرسی داخلی باید مستقل عمل کند و حسابرسان داخلی باید وظایف خود را بدون جانبداری انجام دهند.
اهداف، اختیارات و مسئولیت‌ها: اهداف، اختیارات و مسئولیت‌های واحد حسابرسی داخلی باید به طور رسمی در منشور حسابرسی داخلی تعریف شوند.
اداره کردن واحد حسابرسی داخلی: رئیس حسابرسی داخلی باید این واحد را به صورت موثر مدیریت کند تا ارزش افزوده‌ای برای سازمان ایجاد شود.
برنامه‌ریزی حسابرسی داخلی: برای هر حسابرسی داخلی باید برنامه‌ای شامل اهداف، قلمرو، زمان‌بندی و تخصیص منابع تهیه و مستند شود تا اطمینان حاصل شود که قوانین، مقررات، قراردادها رعایت شده و دارایی‌ها محافظت می‌شوند.
انجام کار حسابرسی داخلی: حسابرسان داخلی باید اطلاعات کافی در زمینه‌های مورد بررسی جمع‌آوری کرده و آن‌ها را تحلیل و ارزیابی کنند تا اهداف حسابرسی محقق شود.
پایش پیشرفت: رئیس حسابرسی داخلی باید سیستمی برای پایش و گزارش نتایج به هیئت مدیره ایجاد کند.
افشای پذیرش ریسک توسط مدیریت: رئیس حسابرسی داخلی باید گزارش ریسک‌های شناسایی شده را برای ارائه به هیئت مدیره تهیه کند.
بیشتر بخوانید: اگر می‌خواهید با فرآیند و اهمیت حسابرسی رعایت بیشتر آشنا شوید، به مقاله حسابرسی رعایت مراجعه کنید.
فرق حسابرسی داخلی بانک و موسسات
حسابرسی داخلی در بانکها بیشتر بر ارزیابی و مدیریت ریسک‌های مالی، اعتباری و تطبیق با مقررات دقیق مالی تمرکز دارد، زیرا بانکها تحت نظارت شدید نهادهای رگولاتوری هستند و عملیات مالی پیچیده‌ای دارند. در مقابل، حسابرسی داخلی در مؤسسات غیرمالی بیشتر به ارزیابی ریسک‌های عملیاتی و بهره‌وری، و تطبیق با استانداردهای داخلی می‌پردازد و معمولاً با مقررات ساده‌تری سروکار دارد. عملیات مالی در بانکها به دلیل پیچیدگی و تنوع فعالیت‌های مالی گسترده‌تر است، در حالی که در مؤسسات، بیشتر به حسابداری و مدیریت مالی عمومی محدود می‌شود.
وظایف حسابرسی بانکها
وظایف حسابرسی بانکها شامل ارزیابی و پایش سیستم‌های کنترل داخلی، اطمینان از تطبیق فعالیت‌ها با قوانین و مقررات بانکی، بررسی صحت و سلامت صورت‌های مالی، شناسایی و مدیریت ریسک‌های اعتباری و عملیاتی، ارزیابی کارآمدی فرآیندهای بانکی، شناسایی و گزارش تخلفات احتمالی، و ارائه توصیه‌هایی برای بهبود عملکرد و کاهش ریسک‌ها می‌شود. همچنین حسابرسی بانکها مسئولیت نظارت بر رعایت سیاست‌ها و دستورالعمل‌های داخلی و ارائه گزارش‌های جامع به هیئت مدیره و نهادهای نظارتی را بر عهده دارد.
تراز مشهود یکی از پیشگامان در ارائه خدمات حسابرسی و مشاوره مالی در کشور است. این موسسه با بهره‌گیری از تیمی مجرب و متخصص در حوزه‌های مختلف حسابرسی، از جمله حسابرسی داخلی و مستقل، به شرکت‌ها و سازمان‌ها کمک می‌کند تا عملکرد مالی خود را بهبود بخشند و از انطباق با استانداردهای حسابداری و قوانین مالی اطمینان حاصل کنند.